ciclo contable

Ciclo contable
Se constituye la unidad DURAN Ltda.
v Enero 3 del 2009: con cuatro socios cada uno aporto 10.800.000 en efectivo
v Enero 8 del 2009: se pagan gastos notariales por 50.000 y en cámara de comercio 50.000.
v Enero 12 del 2009: realizo apertura de cuenta corriente en un banco local y consigno el efectivo existente.
v Enero 15 del 2009: se adquiere equipo de oficina por 6.000.000 equipos de cómputo por 8.000.000 con cheque.
v Enero 20 del 2009:se adquieren elementos de papelería por 200.000
v Enero 25 del 2009: presta servicio de transporte por 500.000.


Libro diario.
FECHA
CODIGO
CUENTA
DEBITO
CREDITO
3/ enero
110505
caja
40.000.000


311505
Cuentas o partes deinterés

40.000.000
8/ enero
514005
Gastos notariales
50.000


514010
Registro mercantil
50.000


110505
caja

100.000
12/ enero
111005
Bancos
39.900.000


110505
Caja

39.900.000
15/ enero
154005
Equipo de oficina
6.000.000


152805
Equipo de computo
8.000.000


111005
caja

14.000.000
20/ enero
5195830
Útiles y papelería
200.000


111005
Bancos

200.000
25/ enero
414505
Servicio de transporte

500.000

135515
Retención en la fuente
5.000


130505
deudores
495.000



Libro mayor

Caja 110505
40.000.000
100.000

39.900.000
40.000.000
40.000.000
Saldo 0

Cuotas 311505
0
40.000.000
40.000.000

Gastos notariales 514005
50.000
0
50.000

Registro mercantil 514010
50.000
0
50.000

Equipo de oficina 152905
6.000.000
0
6.000.000

Bancos 111005
39.900.000
14.000.000

200.000
39.900.00
14.200.000
Saldo 25.700.000

Equipo de computo 152805
8.000.000
0
8.000.000

Papelería 519530
200.000
0
200.000

Servicio de transporte 414505

500.000
500.000

Retención en la fuente 135515
5.000
0
5.000

Deudores 130505
495.000
0
495.000






COMPAÑÍA DURAN Ltda.
Balance general antes de ajustes
Enero 1/09 a Enero 31/09


DEBITO
CREDITO
bancos
25.700.000

deudores
495.000

Anticipos de retención en la fuente
50.000

Equipo de oficina
6.000.000

Equipo de compra
8.000.000

Gastos notariales
50.000

Gastos registros mercantiles
50.000

Gastos papelería
200.000

Cuotas de aportes de interés social

40.000.000
Servicio de transporte

500.000
TOTALES
40.500.000
40.500.000

Depreciación

Equipo de oficina: 6.000.000 = 600.000 = 50.000 X 15
10 12 30


TOTAL: 25.000

Equipo de computo: 8.000.000 = 1.600.000 =133.333 X 15
10 12 30

TOTAL: 66.667

FECHA
CODIGO
CUENTA
DEBITO
CREDITO
31/ ENERO
516015
Gasto depreciación de equipo oficina
25.000


516020
Gasto depreciación
equipocomputo
66.667


159215
Depreciación acumulada equipo de oficina

25.000

159220
Depreciación acumulada equipo computo

66.667


CIERRES
FECHA
CODIGO
CUENTA
DEBITO
CREDITO
31/ ENERO
414505
Servicio de transporte
500.000


590505
Ganancias y perdidas

500.000

519530
Gasto papeleria

200.000

514005
Gastos notariales

50.000

514010
Registro mercantil

50.000

516015
Depreciación equipo de oficina

25.000

516020
Depreciación equipo de computo

66.667

590505
Ganancias y perdidas
391.667


536059
Utilidad del ejecicio

108.333

COMPAÑÍA DURAN LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
ENERO 1 A ENERO 31 / 09




FECHA
Cuenta
PARCIAL
TOTAL
31/ ENERO
Ingresos operacionales

500.000

Papeleria
200.000


notariales
50.000


Registro mercantil
50.000


Depreciación equipo de oficina
25.000


Depreciación equipo de computo
66.667
(391.667)

Utilidad del ejercicio

108.333









COMPAÑÍA DURAN LTDA
BALANCE GENERAL
31/ ENERO

ACTIVO CORRIENTE
110505 25.700.000
130505 495.000
135315 5.000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE
$6.200.000

ACTIVO NO CORRIENTE
Equipo de oficina 6.000.000
Depreciación equipo de oficina (25.000)
Equipo de computo 8.000.000
Depreciación equipo de cómputo (66.667)

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
$ 13.908.000

PATRIMONIO
CAPITAL 40.000.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 108.333

TOTAL PATRIMONIO
$40.108.333

Las tecnólogas Ltda.
Se dedican a la venta de relojes (413534) tiene el siguiente balance general al cierre de marzo del 2005 utiliza el sistema de inventarios permanente y valoriza sus inventarios por el método de promedio ponderado.


Balance general

ACTIVOS
Bancos 45.000.000
CxC clientes 15.000.000
Equipo de oficina 25.000.000
Depreciación acumulada -5.000.000
Inventarios 2.400.000
TOTAL ACTIVOS $82.400.000

PASIVOS
Proveedores 43.000.000
TOTAL PASIVOS $43.000.000

PATRIMONIO
Capital 26.000.000
Utilidades acumuladas 13.400.000
TOTAL PATRIMONIO 39.400.000

PASIVO Y PATRIMONIO 82.400.000

ABRIL 1/09: compro 20relojes a 43.000 c/u al proveedor “x Ltda.” A crédito.
ABRIL 3/09: compro a crédito al proveedor “y Ltda.”25 relojes a $ 48.000 c/u.
ABRIL 6/09: vendió a crédito al cliente “M s.a.” 30 relojes a 50.000 c/u.
ABRIL 10/09: vendió a crédito al cliente “N s.a.” 45 relojes a $180.000 c/u
ABRIL 12/09: compro al proveedor “z Ltda.” 38 relojes a 45.000 c/u
ABRIL 18/09: vendió a crédito al cliente “Q Ltda.” 40 relojes a $170.000 c/u
ABRIL 19/09: el cliente “q Ltda.” Devolvió 3 relojes
ABRIL 18/09:el cliente “M Ltda.” Consigno el saldo y queda a paz y salvo.
ABRIL 29/09: giro cheque para pagar el saldo al proveedor “Y Ltda.”
ABRIL 30/09; giro cheque de $2.000.000 para pagar el arriendo (50% admón.- 50% ventas)

KARDEX PROMEDIO PONDERADO




KARDEX PEPS







LIBRO DIARO
abr-01
proveedores
143501
860000

inventario
220501

860000
abr-03
inventario
220501
1200000

proveedores
143501

1200000
abr-06
ventas
413534

1500000
cxc clientes
130505
4500000

CMV
613534
1274286

inventario
220501

1274286
abr-10
ventas
453534
8100000

cxc clientes
130505
1911429

CMV
613534

1911429
abr-12
inventario
220501
1710000

proveedores
143501

1710000
abr-13
proveedores
143501
90000

inventario
220501

90000
abr-18
ventas
453534

6800000
cxc clientes
130505
6800000

CMV
613534
1754113

inventario
220501

1754113
abr-19
devolucion venta

510000

cxc clientes
130505

510000
inventario
220501
131558

CMV
613534

131558

LIBRO MAYOR

proveedores 143501

inventario 220501
debe
haber

debe
haber
860000
1200000

1200000
860000
90000
1710000

1710000
1274286
950000
2910000

131558
90000




1754113
ventas 413534

3041558
3978399
debe
haber



8100000
1500000

cxc clientes

6800000

debe
haber
8100000
8300000

4500000
510000



1911429

dev. Venta

6411429
2042987
debe
haber



510000


CMV 613534
510000


debe
haber



1274286
1911429



1754113
131558



3028399
2042987





ESTADO DE RESULTADOS
estado de resultados
ingresos

ventas brutas
1,9E+07
dev. Ventas
510000
ventas netas
1,9E+07
costo de ventas

util venta bruta
1,9E+07
gastos operativos

admon
1000000
ventas
1000000
utilidad operativa
2000000
ingresos operacionales

gastos no operacionales

utilidad antes de impto

impuestos

utilidad periodo


los pujantes ltda
nit:900300-9
balance general
30 abril de 2005
activos
pasivos
cxc
14900000
cxp
1970000
ventas
19400000
compras
3770000
bancos
2275000


total activos
36575000
total pasivos
5740000




patrimonio
36575000



5740000


total
30835000